KOR-Rechnung: Was gehört darauf und was nicht?

Sie nehmen an der niederländischen Kleinunternehmerregelung (KOR) teil und müssen eine Rechnung stellen. Dann stellt sich sofort die Frage: Weise ich MwSt. aus oder nicht, und muss ein Hinweis auf die KOR darauf stehen? Die kurze Antwort: keine MwSt., aber ein klarer Hinweis, dass Sie die KOR anwenden.

Eine KOR-Rechnung sieht aus wie eine gewöhnliche Rechnung, mit ein paar Angaben weniger und einem zusätzlichen Satz. Unten steht genau, was darauf gehört, was Sie weglassen, ein Beispiel zum Übernehmen und die Fehler, die Unternehmer am häufigsten machen.

Vorab ein Hinweis: Dieser Artikel behandelt die Rechnung selbst. Ob Sie für die KOR infrage kommen und wie Sie sich anmelden, klären Sie mit der Belastingdienst. Lesen Sie am besten die Bestätigung Ihrer Anmeldung dazu, denn dort steht, was für Ihre Situation gilt.

Was die KOR für Ihre Rechnung bedeutet

Mit der KOR berechnen Sie Ihren Kunden keine MwSt. Sie geben deshalb auch keine MwSt.-Erklärung ab. Dafür können Sie die MwSt. auf Ihre eigenen Einkäufe nicht zurückfordern. Haben Sie also einen Laptop für Ihr Unternehmen gekauft, sind die MwSt. darauf für Sie ganz normale Kosten.

Für Ihre Rechnung heißt das zweierlei. Es steht keine MwSt. darauf, und der Kunde muss erkennen können, warum nicht. Sonst denkt ein Buchhalter auf der anderen Seite, Sie hätten die MwSt. vergessen, und Sie erhalten eine E-Mail mit einer Frage, die Sie lieber nicht beantworten möchten.

Die Regelung hat eine Umsatzgrenze von € 20.000 pro Kalenderjahr. Liegen Sie darüber, müssen Sie MwSt. berechnen. Behalten Sie Ihren Umsatz daher auch während des Jahres im Blick. Eine Rechnung, die Sie über die Grenze hebt, möchten Sie nicht als Überraschung entdecken. Ab wann die KOR genau endet, wenn Sie die Grenze überschreiten, hängt von der Situation ab. Klären Sie das mit der Belastingdienst, bevor Sie einen großen Auftrag annehmen.

Was auf eine KOR-Rechnung gehört

Die Grundlage ist dieselbe wie bei jeder Rechnung. Das gehört darauf:

• Ihr eigener Name und Ihre Adresse oder Name und Adresse Ihres Unternehmens.
• Name und Adresse Ihres Kunden.
• Ihre KvK-Nummer.
• Das Rechnungsdatum.
• Eine eindeutige Rechnungsnummer, fortlaufend. Also 2026-001, 2026-002 und so weiter, ohne Lücken.
• Eine Beschreibung dessen, was Sie geliefert haben: die Dienstleistung oder die Waren, mit Menge oder Stunden.
• Das Datum oder der Zeitraum der Lieferung, wenn es vom Rechnungsdatum abweicht.
• Der Betrag, ohne MwSt.
• Der KOR-Hinweis, zum Beispiel: „Kleinunternehmerregelung: Auf dieser Rechnung wurde keine MwSt. berechnet.“

Eine Zahlungsfrist und Ihre Kontonummer gehören nicht zu den gesetzlichen Pflichtangaben, sind aber praktisch. Ohne IBAN wird nicht bezahlt. So einfach ist das.

Was nicht auf Ihre Rechnung gehört

Das lassen Sie weg oder vermeiden Sie:

• Ein MwSt.-Betrag. Auch keine Zeile „MwSt.: € 0,00“.
• Ein MwSt.-Satz. „0 % MwSt.“ klingt harmlos, ist aber etwas anderes als „keine MwSt. aufgrund der KOR“. Diesen Unterschied sieht ein Buchhalter.
• Ihre MwSt.-Nummer. Sie berechnen keine MwSt., also gibt es nichts, wozu man sie angeben müsste. Steht in der Bestätigung der Belastingdienst etwas anderes, folgen Sie dieser.
• Der Text „inkl. MwSt.“ oder „zzgl. MwSt.“ bei Ihren Beträgen. Der Betrag ist der Betrag.

Haben Sie einen Kunden im Ausland oder einen Kunden, der die Umkehr der Steuerschuldnerschaft sehen möchte? Dann müssen Sie das nicht kombinieren. Die Verlagerung funktioniert nur, wenn Sie normalerweise MwSt. berechnen würden. Wie das funktioniert, lesen Sie in unserem Artikel zur Rechnung mit verlagerter MwSt..

Beispiel einer KOR-Rechnung

So kann es für einen Solo-Selbstständigen aussehen, der sich von einem Webdesigner eine Website hat bauen lassen. Passen Sie die Angaben an, der Aufbau bleibt gleich.

Rechnung 2026-014

Rechnungsdatum: 12. März 2026

Von: Studio Jansen, Voorbeeldstraat 1, 1234 AB Utrecht, KvK 12345678

An: Bakkerij De Korenaar, Marktplein 5, 3511 AA Utrecht

Beschreibung: Entwurf und Bau der Website, 12 Stunden à € 65,00

Lieferdatum: Februar 2026

Zu zahlender Gesamtbetrag: € 780,00

Kleinunternehmerregelung: Auf dieser Rechnung wurde keine MwSt. berechnet.

Bitte zahlen Sie innerhalb von 14 Tagen auf NL00 TEST 0123 4567 89 auf den Namen Studio Jansen, unter Angabe der Rechnungsnummer.

Beachten Sie, was nicht darauf steht: keine Zwischensumme, keine MwSt.-Zeile, kein Prozentsatz. Der Gesamtbetrag ist einfach die Summe der Positionen.

Häufige Fehler auf einer KOR-Rechnung

Trotzdem MwSt. auf der Rechnung ausweisen

Das passiert oft mit einer alten Vorlage, in der die MwSt.-Zeile noch steht. Haben Sie versehentlich MwSt. berechnet, steht dieser Betrag schwarz auf weiß auf der Rechnung, und Ihr Kunde könnte denken, er dürfe ihn abziehen. Korrigieren Sie das mit einer Gutschrift und stellen Sie eine neue Rechnung aus. Sind Sie unsicher, was das für Ihre Steuererklärung bedeutet, fragen Sie Ihren Buchhalter.

Den KOR-Hinweis vergessen

Der Betrag auf der Rechnung ist dann nicht falsch, aber die Rechnung ist unklar. Legen Sie den Satz fest in Ihrer Vorlage ab, dann müssen Sie nicht mehr daran denken.

Den Umsatz nicht erfassen

Ihr Umsatz ist nicht dasselbe wie Ihr Gewinn. Es zählt, was Sie in Rechnung stellen. Ein Tabellenblatt mit einer laufenden Summe reicht aus, solange Sie es bei jeder Rechnung aktualisieren.

Rechnungsnummern überspringen oder wiederverwenden

Eine fehlerhafte Rechnung löschen Sie nicht aus Ihrer Buchhaltung. Sie erstellen eine Gutschrift und eine neue Rechnung mit einer neuen Nummer. Rechnungen bewahren Sie übrigens sieben Jahre auf.

So geht es ohne Aufwand

Am einfachsten ist eine Vorlage, in der die KOR-Angaben bereits stimmen. Dann können Sie nicht versehentlich eine MwSt.-Zeile stehen lassen oder den Hinweis vergessen.

In unserem kostenlosen Rechnungsprogramm wählen Sie KOR, und die Rechnung erscheint ohne MwSt. und mit dem richtigen Hinweis. Dort können Sie auch Reverse Charge, steuerfrei oder Export wählen, praktisch bei wechselnden Kunden. Es ist für Freiberufler und kleine Unternehmen kostenlos nutzbar.

Was Sie jetzt konkret tun:

1. Nehmen Sie Ihre letzte Rechnung zur Hand und prüfen Sie, ob eine MwSt.-Zeile oder ein Prozentsatz darauf steht. Entfernen Sie diese.
2. Setzen Sie den KOR-Hinweis in Ihre Vorlage.
3. Prüfen Sie, ob Ihre Rechnungsnummern lückenlos fortlaufen.
4. Addieren Sie Ihren Umsatz im laufenden Kalenderjahr und prüfen Sie, wie weit Sie von € 20.000 entfernt sind.
5. Erstellen Sie Ihre nächste Rechnung im Rechnungsprogramm und bewahren Sie eine Kopie auf.

Gelingt die Umsatzberechnung nicht oder liegen Sie nah an der Grenze, sprechen Sie kurz mit Ihrem Buchhalter. Das kostet eine Viertelstunde und erspart Ihnen später eine böse MwSt.-Überraschung.

Häufige Fragen

Muss ich die KOR auf meiner Rechnung angeben?

Es ist ratsam, das immer zu tun. Mit einem kurzen Satz wie "Kleinunternehmerregelung: Auf dieser Rechnung wurde keine MwSt. berechnet" weiß Ihr Kunde, warum keine MwSt. ausgewiesen ist. Das vermeidet Rückfragen von Buchhaltern und Fehler in der Buchhaltung.

Kann ich die MwSt. auf meine Einkäufe zurückfordern, wenn ich die KOR nutze?

Nein. Da Sie selbst keine MwSt. berechnen und keine Steuererklärung abgeben, fordern Sie auch die MwSt. auf Ihre Einkäufe nicht zurück. Diese MwSt. ist für Sie schlicht ein Kostenfaktor. Planen Sie das vorab ein, besonders bei größeren Anschaffungen.

Kann ich eine KOR-Rechnung und Reverse Charge kombinieren?

Nein, das passt nicht zusammen. Reverse Charge ist eine Methode, die MwSt. in einer bestimmten Situation abzurechnen, während Sie mit der KOR gerade keine MwSt. berechnen. Auf einer KOR-Rechnung steht daher kein Reverse-Charge-Hinweis.

Wie lange muss ich meine Rechnungen aufbewahren?

Die steuerliche Aufbewahrungsfrist beträgt sieben Jahre. Das gilt für Rechnungen, die Sie versenden, und für solche, die Sie erhalten. Eine digitale Kopie genügt, solange Sie sie lesbar und an einem sicheren Ort aufbewahren.